Mitarbeiter-Aktienoptionen: Definitionen und Schlüsselkonzepte von John Summa. CTA, PhD, Gründer von HedgeMyOptions und OptionsNerd Beginnen Sie mit den Teilnehmern der Stipendiat (Mitarbeiter) und Stipendiat (Arbeitgeber). Letzteres ist das Unternehmen, das den Stipendiat oder Mitarbeiter beschäftigt. Ein Stipendiat kann ein Vorgesetzter oder ein Lohn - oder Angestellter sein und wird auch oft als der Optionsmann bezeichnet. Diese Partei erhält die ESO-Eigenkapitalvergütung, in der Regel mit gewissen Einschränkungen. Eine der wichtigsten Einschränkungen ist die sogenannte Wartezeit. Die Wartezeit ist die Zeit, die ein Mitarbeiter warten muss, um ESOs ausüben zu können. Ausübung von ESOs, wo der Optionsnehmer dem Unternehmen mitteilt, dass er oder sie die Aktie kaufen möchte, ermöglicht es dem Optionsnehmer, die referenzierten Aktien zum Ausübungspreis zu kaufen, der in der ESO Optionsvereinbarung angegeben ist. Der erworbene Bestand (ganz oder teilweise) kann dann sofort zum nächstbesten Marktpreis verkauft werden. Je höher der Marktpreis aus dem Ausübungs - oder Ausübungspreis ist, desto größer ist die Ausbreitung und damit die größere Entschädigung (nicht zu gewinnen), die der Mitarbeiter verdient. Wie Sie später sehen werden, löst dies ein Steuerereignis aus, bei dem der ordentliche Ausgleichssteuersatz auf den Spread angewendet wird. Zum Beispiel, wenn Ihre ESOs einen Ausübungspreis von 30 haben, wenn Sie Ihre ESOs ausüben, werden Sie in der Lage sein, die spezifizierten Aktien der Aktie bei 30 zu erwerben (zu kaufen). Mit anderen Worten, egal wie viel höher der Marktpreis für die Aktie ist Ist, an der Stelle der Übung, die Sie kaufen, um die Aktie zum Ausübungspreis zu kaufen, und je größer die Streuung zwischen Streik und Marktpreis, desto größer das Ergebnis. Vesting Die ESOs gelten als übernommen, wenn der Arbeitnehmer die Ausübung und den Kauf von Aktien erlaubt, aber der Bestand darf nicht in einigen (seltenen) Fällen vergeben werden. Es ist wichtig, sorgfältig zu lesen, was als der Aktienoptionsplan der Gesellschaft bekannt ist, und die Optionsvereinbarung, um die Rechte und Schlüsselbeschränkungen für die Mitarbeiter zu bestimmen. Ersteres wird vom Vorstand zusammengestellt und enthält Angaben über die Rechte eines Stipendiums oder Optionsscheins. Die Optionsvereinbarung liefert jedoch die wichtigsten Einzelheiten, wie zB den Ausübungsplan, die durch den Zuschuss vertretenen Aktien und den Ausübungs - oder Ausübungspreis. Natürlich werden auch die mit der Ausübung der ESO verbundenen Begriffe ausgeschrieben. (Für mehr auf Führungskompensationsgrenzen, lesen Sie, wie eingeschränkte Bestände und RSUs besteuert werden.) ESOs wohnen typischerweise in Teilen über die Zeit in Form eines Sperrplanes. Dies ist in der Optionsvereinbarung dargelegt. ESOs werden normalerweise zu vorgegebenen Terminen gewölbt. Zum Beispiel können Sie 25 Weste in einem Jahr haben, (ein Jahr ab dem Stichtag) weitere 25 können in zwei Jahren wohnen, und so weiter, bis Sie als völlig vertraut angesehen werden. Wenn Sie Ihre Optionen nach dem ersten Jahr nicht ausüben (die 25, die in diesem Jahr getragen wurden), dann haben Sie ein kumulatives Wachstum in Prozent ausgegeben, und jetzt ausübbare Optionen, über die beiden Jahre. Sobald alle haben sich beworben, mittlerweile können Sie dann die gesamte Gruppe ausüben, oder Sie können einen Teil der voll ausgeübten ESOs ausüben. (Für mehr Einblick, lesen Sie, wie ich etwas wähle) Bezahlen für die Aktie Mit anderen Worten, an dieser Stelle könnten Sie um 25 von 1.000 Aktien in der ESO gewährt, was bedeutet, dass Sie 250 Aktien der Aktie zum Ausübungspreis erhalten würden die Option. Sie müssen mit dem Bargeld kommen, um für die Aktie zu bezahlen, aber der Preis, den Sie zahlen, ist der Ausübungspreis, nicht der Marktpreis (Verrechnungssteuer und andere verwandte staatliche und föderale Einkommenssteuern werden zu diesem Zeitpunkt vom Arbeitgeber und der Kaufpreis wird in der Regel diese Steuern auf die Aktienkurs Anschaffungskosten enthalten). Alle Details über die Ausübung von ESOs (falls Sie irgendwelche oder einige Zeit haben), können wieder in dem gefunden werden, was als Optionsvereinbarung und Firmenbestandplan bezeichnet wird. Seien Sie sicher, diese sorgfältig zu lesen, da feiner Druck kann manchmal verbergen wichtige Hinweise über das, was Sie möglicherweise oder nicht in der Lage, mit Ihren ESOs zu tun, und genau, wenn Sie beginnen können, um sie effektiv zu verwalten. Es gibt einige schwierige Fragen hier, vor allem in Bezug auf die Beendigung der Beschäftigung (entweder freiwillig oder unwillkürlich). Wenn Ihre Beschäftigung beendet ist, im Gegensatz zu Beständen, werden Sie nicht in der Lage sein, an Ihren Optionen vor oder nach ihnen bestehen zu halten. Während einige Überlegungen über Umstände gegeben werden können, in denen die Beschäftigung beendet wurde, wird meistens Ihr ESO-Abkommen mit der Beschäftigung beendet oder kurz danach. Wenn die Optionen vor der Beendigung der Beschäftigung ausgeübt haben, können Sie ein kleines Fenster (bekannt als eine Gnadenfrist) haben, um Ihre ESOs auszuüben. Wenn Sie Positionen abstellen, ist die Wahrscheinlichkeit der Beschäftigungsbeendigung ein wichtiger Aspekt. Dies ist, weil, wenn Sie das Eigenkapital verlieren, das Sie versuchen, sich zu hecken, bleiben Sie Hedges, die ihrem eigenen Risiko ausgesetzt sind (ohne Eigenkapitalversatz). Wenn Sie Verluste auf Ihre Hecken und Gewinne auf Ihre ESOs haben, die nicht realisiert werden können, entsteht ein großes Verlustrisiko. (Erfahren Sie mehr darüber, wie Hedging funktioniert in Hedging In Laymans Begriffe.) Die ESO Spread Lets nehmen einen genaueren Blick auf die so genannte Spread zwischen dem Streik und den Aktienkurs. Wenn Sie ESOs mit einem Streik von 25 haben, ist der Aktienkurs bei 50, und Sie möchten 25 Ihrer 1.000 Aktien pro ESOs ausüben, müssten Sie 25 x 250 für die Aktien zahlen, was gleich 6.250 ist Steuern Zu diesem Zeitpunkt ist der Wert auf dem Markt 12.500. Deshalb, wenn Sie üben und verkaufen zur gleichen Zeit, die Aktien, die Sie von der Firma aus der Ausübung Ihrer ESOs erworben haben, würde Sie insgesamt 6.250 (Pretax). Wie oben erwähnt, wird jedoch der Gewinn des intrinsischen (Spread) Wertes als ordentliches Einkommen besteuert. Alles in dem Jahr, in dem du die Übung machst. Und was schlimmer ist, bekommt man keinen steuerlichen Ausgleich aus dem Zeitverlust oder dem extrinsischen Wert auf den Anteil der ausgeübten ESOs, was erheblich sein könnte. Rückkehr auf die Frage der Steuern, wenn Sie einen 40 Steuersatz angewendet haben, geben Sie nicht nur die ganze Zeit Wert in einer Übung, aber Sie geben 40 der intrinsischen Wert Erfassung in der Übung. So dass 6.250 jetzt auf 3.750 schrumpft. Wenn Sie nicht verkaufen die Aktie, sind Sie immer noch unterliegen der Steuer bei der Ausübung, ein oft übersehenes Risiko. Alle Gewinne auf der Aktie nach Ausübung würden jedoch als Kapitalgewinne besteuert. Lang oder kurzfristig abhängig davon, wie lange Sie den erworbenen Bestand halten (Sie müssten den erworbenen Bestand für ein Jahr und einen Tag nach der Ausübung halten, um für den niedrigeren Kapitalertragsteuersatz zu qualifizieren). (Für mehr über Kapitalertragssteuern siehe Steuereffekte auf Kapitalgewinne). Nehmen wir an, dass Ihre ESO oder einen Teil Ihres Zuschusses (etwa 25 von 1.000 Aktien oder 250 Aktien) ausgegeben hat und Sie möchten 250 Aktien ausüben und erwerben Des Unternehmensbestandes Sie müssten Ihre Firma über die Absicht informieren. Sie würden dann aufgefordert werden, den Preis der Übung zu bezahlen. Wie Sie unten sehen können, wenn die Aktie bei 50 gehandelt wird und Ihr Ausübungspreis 40 ist, müssten Sie mit 10.000 kommen, um die Aktie zu kaufen (40 x 250 10.000). Aber es gibt noch mehr. Wenn es sich um nicht qualifizierte Aktienoptionen handelt, müssten Sie auch die Quellensteuer bezahlen (im Abschnitt dieses Tutorials über steuerliche Implikationen näher). Wenn Sie Ihre Aktie zum Marktpreis von 50 verkaufen, sehen Sie einen Gewinn von 2.500 über dem Ausübungspreis (12.500 - 10.000), der die Ausbreitung ist (manchmal auch als Schnäppchenelement bezeichnet). Die Summe der Optionen ist im Geld (wie weit über dem Ausübungspreis (dh 50 - 40 10). Dieser Geldbetrag ist auch Ihr steuerpflichtiges Einkommen, ein Ereignis, das von der IRS als Kompensationserhöhung angesehen wurde, Abbildung 1: Eine einfache ESO-Übung zum Erwerb von 250 Aktien mit 10 intrinsischen Werten Unabhängig davon, ob die erworbenen 250 Aktien verkauft werden, wird der Gewinn bei der Ausübung realisiert und löst ein Steuerereignis aus Sie erwerben die Aktie, wenn es irgendwelche Preisänderungen gibt, vorausgesetzt, dass Sie nicht liquidieren. Dies wird entweder mehr Gewinne oder einige Verluste auf die Lagerposition zu produzieren. Die letzteren Teile dieses Tutorials Blick auf steuerliche Implikationen der Besitz der Aktie versus verkaufen sie sofort Bei der Ausübung Ein Teil des Teils oder aller erworbenen Bestände erheben einige heikle Fragen im Zusammenhang mit der Steuerpflicht Nicht übereinstimmen. Intrinsic Versus Time Value Wie Sie in der obigen Tabelle sehen können, ist der Betrag des inneren Wertes 10. Dieser Wert ist jedoch nicht der einzige Wert auf die Optionen. Ein unsichtbarer Wert, der als Zeitwert bekannt ist, ist ebenfalls vorhanden, ein Wert, der bei der Übung verfallen ist. Abhängig von der verbleibenden Zeit bis zum Ablauf (das Datum, an dem die ESOs ablaufen) und mehreren anderen Variablen kann der Zeitwert größer oder kleiner sein. Die meisten ESOs haben ein angegebenes Ablaufdatum von bis zu 10 Jahren. Also, wie sehen wir diese Zeit Wert Komponente des Wertes Sie müssen ein theoretisches Preismodell wie Black-Scholes verwenden, das für Sie den fairen Wert Ihrer ESOs berechnet. Sie sollten sich bewusst sein, dass die Ausübung eines ESO, während es den intrinsischen Wert erfassen kann, in der Regel den Zeitwert aufgibt (vorausgesetzt, es gibt irgendwelche links), was zu einer potenziell großen versteckten Opportunitätskosten führt, die tatsächlich größer sein können als der dargestellte Gewinn Intrinsischer Wert. (Weitere Informationen darüber, wie dieses Modell funktioniert, finden Sie unter Buchhaltung und Bewertung von Mitarbeiteraktienoptionen.) Die Wertkomposition Ihrer ESOs verschiebt sich mit der Bewegung des Aktienkurses und der verbleibenden Zeit bis zum Ablauf (und mit Änderungen der Volatilitätsniveaus). Wenn der Aktienkurs unter dem Ausübungspreis liegt, gilt die Option als aus dem Geld (auch bekannt als unter Wasser). Wenn bei oder aus dem Geld, die ESO hat keinen intrinsischen Wert, nur Zeitwert (die Ausbreitung ist null, wenn am Geld). Da ESOs nicht in einem Sekundärmarkt gehandelt werden, kann man den Wert nicht sehen, den sie wirklich haben (da gibt es keinen Marktpreis wie bei den aufgeführten Optionen Brüder). Auch hier benötigen Sie ein Preismodell, um Eingaben in (Ausübungspreis, verbleibende Zeit, Aktienkurs, risikofreie Zinssätze und Volatilität) zu stecken. Dies wird einen theoretischen oder fairen Preis ergeben, der reinen Zeitwert (auch als extrinsischer Wert bezeichnet) repräsentiert. Um das Recht des Inhabers einer Kaufoption (im Falle eines Anrufs) zu verkaufen oder zu verkaufen ( Im Falle eines Puts) die zugrunde liegende Sicherheit. Bei Optionskontrakten. Zu kaufen (im Falle eines Anrufs) oder verkaufen (im Falle einer Put) der zugrunde liegende Vermögenswert. Der Optionsinhaber hat keine Verpflichtung zur Ausübung der Option, und nur dann, wenn er glaubt, dass er davon profitiert. Je nach Art der Option kann dies zu irgendeinem Zeitpunkt während der Laufzeit des Vertrages erfolgen, oder es kann nur am Verfallsdatum des Vertrages geschehen. Der Ausübungspreis des Verkaufs wird im Optionsvertrag vereinbart, dh bevor die Option ausgeübt wird. Um die Lieferung zu verlangen (z. B. eine Call-Option) oder den Kauf (z. B. eine Put-Option) der zugrunde liegenden Optionen zu erzwingen. Viele Optionen verfallen, ohne ausgeübt zu werden, weil der in der Option angegebene Ausübungspreis für den Inhaber ungünstig ist. Wenn Sie auf eine Kauf - oder Verkaufsmöglichkeit handeln, die Sie unter den Bedingungen eines Vertrages erteilt haben, werden Sie gesagt, ein Recht auszuüben. Verträge können das Recht auf Umtausch von Aktienoptionen für Aktien, Kaufbestände zu einem bestimmten Preis oder Kauf oder Verkauf der Sicherheit oder des Produkts, die einer Option zu einem bestimmten Ausübungspreis zugrunde liegen, enthalten. Zum Beispiel, wenn Sie eine Call-Option, die Ihnen das Recht, Aktien zu kaufen, um 50 eine Aktie zu kaufen, und der Marktpreis springt auf 60 eine Aktie, youd wahrscheinlich üben Sie Ihre Option, um zum niedrigeren Preis zu kaufen. Link zu dieser Seite: Referenzen im Zeitschriftenarchiv Wenn der Ausübungspreis jeder ISO, der im Rahmen eines Arbeitgeberplans gewährt wird, dem beizulegenden Zeitwert der zugrunde liegenden Stammaktien zum Zeitpunkt der Gewährung entspricht (eine gemeinsame Situation, obwohl ISOs mit Ausübungspreisen in Überschreitung des derzeitigen Marktwertes sind offensichtlich zulässig), dann kann die Einhaltung durch den Vergleich von 100.000 auf das Produkt von (i) der Anzahl der Aktien, auf die ISOs eines Mitarbeiters in einem bestimmten Jahr ausgeübt werden, und (i) Ausübungspreis je Aktie Darüber hinaus werden Anreizwarnungen zum Erwerb von 5 Millionen Aktien der Stammaktie an Norman Haber gewährt und sind nur dann ausübbar, wenn der Schlusskurs der Stammaktien gleich 0 oder höher ist. Wie im Prospekt der Anteile vom 12. Mai 1993 beschrieben, Die Optionsscheine können nicht ausübbar werden, es sei denn, dass die Gesellschaft zum Zeitpunkt der Ausübung einen aktuellen Prospekt hat, der den Optionsschuldnern zur Verfügung steht. Die 7 Senior Secured Convertible Schuldverschreibungen, die am 3. April 2008 fällig sind, können für die 20 Tage vor der Emission einer Kündigungserklärung durch den Inhaber einer Schuldverschreibung zu den Stammaktien um 75% des volumengewichteten durchschnittlichen Handelspreises umgerechnet werden , Oder wenn diese Schuldverschreibungen weiterhin ausstehen, treten wir in einen oder mehrere Finanzierungsgeschäfte mit der Ausgabe von Stammaktien oder Wertpapieren ein, die für Stammaktien umwandelbar oder ausübbar sind, der niedrigste Transaktionspreis für diese neuen Transaktionen. Und ausgeübt werden vor dem 26. November 2015 wurden in jeder Agenten Option im Zusammenhang mit den Non-Flow-Einheiten ausgegeben ist ausgeübt für ein Jahr Formular Schließung und berechtigt den Inhaber, eine Einheit der Emittentin zu einem Preis von 0. Stammaktien 409.091 zu erwerben Nicht aufgelistete Optionen, die bei 0 ausübbar sind. Es werden auch etwa 1.159.667 Optionsscheine ausgegeben werden, die bei 6.Pre-IPO ausgeübt werden können: Early-Exercise Options Warum geben einige Unternehmen Aktienoptionen, die sofort ausübbar sind, bevor sie wohnen und einem Rückkauf direkt von der Gesellschaft unterliegen Unternehmen gewähren Aktienoptionen, die sofort ausübbar sind, aber Sie erhalten Aktien, die noch zu wohnen müssen, bevor Sie sie selbst besitzen. Bis dahin unterliegt die Aktie immer noch einem Rückkaufrecht, wenn Ihre Beschäftigung endet. Überprüfen Sie Ihre Stipendienvereinbarung, ob Ihre Optionen sofort bei der Gewährung vor der Ausübung ausübbar sind, und überprüfen Sie die Rücknahme-Details. Bei einigen Unternehmen wird dies ein beschränkter Aktienkaufplan oder frühzeitige Ausübungsoptionen genannt. Frühe Ausübung Optionen mit einem Rückkauf Recht lassen Mitarbeiter, die eine frühzeitige Investitionsentscheidung über das Unternehmen beginnen wollen ihre Kapitalgewinne halten Zeitraum früher. Wenn Sie die Aktie halten, nicht nur die Optionen, für mindestens 12 Monate, werden Sie zahlen niedrigere Steuern auf den späteren Verkauf. In einem privaten Unternehmen ist der Nachteil, dass die Aktien keine Liquidität haben (d. h. sind nicht handelbar, auch wenn sie ausgeübt werden). Sie können die Aktien auf unbestimmte Zeit bis zu einem Börsengang oder Erwerb halten oder bis die Aktien wertlos werden. Wenn die Ausbreitung null oder vernachlässigbar ist, minimiert die frühe Übung auch die Chance einer alternativen Mindeststeuer auf ISOs und ein normales Einkommen für NQSOs auf der Ausbreitung bei der Ausübung. Der Plan muss es Ihnen erlauben, Ihre Optionen sofort auf Lager auszuüben, die das Unternehmen zu Ihrem Ausübungspreis zurückkaufen kann (oder ein anderer Preis, den Ihr Plan spezifiziert), wenn Sie innerhalb der ursprünglichen Wartezeit verlassen. Siehe z. B. Ubers Bekanntmachung der Aktienoption Grant (eingereicht als Ausstellung in einer Klage), die alle Optionen ausübbar macht sechs Monate nach der Erteilung. Was passiert bei der frühen Übung Bei der Ausübung haben Sie im Wesentlichen beschränkte Bestände gekauft. (Dies sollte nicht mit einem Erwerb von beschränkten Wertpapieren verwechselt werden, die nach den Wertpapiergesetzen nicht sofort weiterveräußert werden können. Für mehr über den Unterschied sehen Sie eine entsprechende FAQ.) Sie sollten einen Abschnitt 83 (b) wählen und ihn einreichen 30 Tage Übung mit dem Internal Revenue Service und mit Ihrer nächsten Steuererklärung. Alert: In dieser Situation machst du eine Sektion 83 (b) Wahl, auch wenn du den fairen Marktwert für den eingeschränkten Bestand bezahlt hast und es keinen Rabatt oder Verbreitung gibt. Sie berichten, dass Sie null Einkommen für den Wert der Immobilie erhalten haben. Andernfalls schulden Sie das ordentliche Einkommen später auf die Aktien Wertschätzung im Wert zwischen Kauf und Vesting (siehe der Fall Alves v. IRS Kommissar, beschlossen 1984). Steuerliche Behandlung für frühe Übung Die Wahl sagt im Wesentlichen, dass Sie damit einverstanden sind, als ordentliches Einkommen für NQSOs zu erkennen, und als AMT-Posten für ISOs, jede Spaltung zwischen dem Aktienmarkt Marktwert und Ihrem Ausübungspreis. Auf diese Weise kann die zukünftige Wertschätzung der NQSO-Aktie zu günstigen langfristigen Kapitalertragsraten bei der Veräußerung der zugrunde liegenden Aktie besteuert werden. Ohne rechtzeitige § 83 (b) Einreichung bei der Ausübung erkennen Sie das Einkommen auf der Ausbreitung bei der Ausübung für ISO und NQSOs. Wie in einer anderen FAQ erklärt. Die ISO-Besteuerung ist für die frühen Ausübung Optionen mit einer 83 (b) Wahl komplexer. Für diese spezielle ISO-Art beginnt die einjährige ISO-Haltefrist bei der Ausübung. Aber bei einem Verkauf, bevor die ISO-Halteperioden erfüllt sind (d. h. disqualifizierende Disposition in einem Verkauf innerhalb von zwei Jahren ab Zuschuss), ist das ordentliche Einkommen das niedrigere entweder der Spread bei der Ausübung (Rest ist Kapitalgewinn) oder der tatsächliche Verkauf Gewinn. Status Ihrer Anteile nach Ausübung Die Periode für das Unternehmen Rückkauf Recht ist ähnlich wie die Klippe oder abgestufte Währung Zeitpläne für traditionelle Aktienoptionen. Im Gegenzug für die potenziell niedrigere Steuer auf den Verkauf der Aktie, bezahlen Sie Geld zu Ihrem Unternehmen Lager früher. Obwohl die nicht ausgezahlten Aktien, die Sie bei Kaufübungen erhalten, in einem Treuhandkonto gehalten werden können, bis sie wohnen, sind sie ausstehende Aktien, die Stimmrechte verleihen und Dividendenberechtigung gewähren. Gelegentlich, wenn gesetzlich zulässig, bieten Unternehmen Darlehen an Mitarbeiter, um diese frühe Übung zu fördern. Alert: Du brauchst diese Einreichung nicht für Standard-Aktienoptionen zu machen, die du erst nach der Ausübung ausüben kannst. Die Aktie, die Sie bei der Ausübung von Aktienoptionen erhalten, unterliegt keinem erheblichen Verfallrisiko, das die Fähigkeit auslöst und einen Abschnitt 83 (b) Wahl treffen muss. Immer immer immer daran denken, dass die Bestandsoptionen nicht gleich sind Ding als immer Aktien von Aktien. Die Option ist das Recht, aber nicht die Verpflichtung, eine Aktie zu einem bestimmten Preis zu einem bestimmten Zeitpunkt zu erwerben. Bevor Sie die Aktien kaufen können - oder Ihre Optionen ausüben - benötigen Sie diese Option zum Kauf. Sie müssen das Recht erwerben, diese Aktien zu erwerben, die Sie für diese Aktien benötigen. Ausübung Ihrer Optionen machen Sie zu einem Aktionär und bieten Ihnen ein Investment-Fahrzeug mit Wachstumspotenzial. Während Sie nicht verpflichtet sind, eine Option auszuüben, wenn Sie sich entscheiden, die Aktie zu erwerben, hier sind ein paar Richtlinien zu folgen. Vesting Vesting ist die Zeit, in der ein Mitarbeiter die Möglichkeit hat, Rechte zu realisieren. Eine Aktie gilt als übernommen, wenn der Arbeitnehmer den Job verlassen kann, dennoch das Eigentum an der Aktie ohne Konsequenzen beibehalten. Vesting Zeitpläne variieren von Unternehmen zu Unternehmen. Zum Beispiel könnten die Angestellten eines Unternehmens nach jedem Jahr mit der Firma 33 Prozent ihrer Optionen betreuen, während Mitarbeiter eines anderen Unternehmens nach jeweils fünf Jahren 20 Prozent ihrer Optionen betragen können. In High-Tech-Unternehmen ist der typische Spielplan ein wenig komplizierter. Zum Beispiel könnte ein Mitarbeiter 25 Prozent nach den ersten sechs Monaten der Beschäftigung sein, und dann weitere 2 Prozent jeden Monat danach, bis alle Optionen ausgeübt werden. Beispiel Vesting Zeitpläne, Nicht-High-Tech-Unternehmen Vesting, Unternehmen A Vesting, Firma B achten Monat des Jahres 4 Lets davon ausgehen, dass drei hypothetische Mitarbeiter am 1. Januar 2001 in Betrieb genommen haben. Man arbeitet bei der Firma A, man arbeitet bei der Firma B und einer Arbeitet bei der Hightech-Firma C. Nun geht man davon aus, dass alle drei Mitarbeiter am 1. Oktober 2003 nach zwei Jahren und neun Monaten Beschäftigung (oder 33 Monate) ihre Arbeit verlassen. Der Mitarbeiter bei der Firma A wird 67 Prozent betragen (zwei volle Jahre mal 33 Prozent) und der Mitarbeiter der Firma B wird 40 Prozent (zwei volle Jahre mal 20 Prozent) betragen. Der Mitarbeiter bei der Firma C wird 79 Prozent (25 Prozent plus (27 mal 2 Prozent)). Ausübung Ausübung ist, wenn Sie tatsächlich kaufen die Aktie. Optionen Pläne sind entworfen, um Mitarbeiter Besitz zu fördern, auf die Theorie, dass, wenn Mitarbeiter eine Beteiligung an der Gesellschaft haben, sind sie eher Entscheidungen in den Unternehmen am besten Interesse zu treffen und auf einer Ebene, die das Unternehmen hilft, seine Ziele und Ziele zu erreichen. Die Aktionäre haben die größte Beteiligung an der Gesellschaft. Immerhin sind sie die Besitzer. Besitz führt mit ihm bestimmte Verantwortlichkeiten, wie z. B. Abstimmung, zusammen mit sowohl nach oben als auch nach unten Potenzial. Die Aktionäre haben die größte Verantwortung und stehen, um am meisten zu gewinnen (oder zu verlieren). Inhaber der nicht ausgeübten Optionen Inhaber der Freizügigkeitsoptionen (nicht ausgeübt) Aktionär (ausgeübte Optionen) Ehemaliger Gesellschafter (verkaufte Aktien) Gewinne, wenn Aktienkurserhöhungen Verloren werden, wenn der Aktienkurs sinkt Oft werden bei Rang - und Datei - Gerichtete Bonuspläne, wo der Bonus an den Wert des Unternehmens gebunden ist. Die meisten Angestellten, die nicht Führungskräfte ihre Optionen ausüben, dann verkaufen ihre Aktien in der gleichen Transaktion. Dies ist bekannt als spiegeln die Option. Im Allgemeinen, nach einem Börsengang, gibt es eine Zeitspanne, bekannt als die Sperrfrist, während der Mitarbeiter von der Ausübung ihrer Aktienoptionen beschränkt sind. Die Regeln der Sperrfrist können sich von der Gesellschaft und dem Mitarbeiter innerhalb des Unternehmens unterscheiden. Normalerweise beträgt die Sperrfrist 180 Tage (sechs Monate), danach gibt es zusätzliche Einschränkungen für die Ausübung der Optionen. Ihre Personalabteilung sollte Sie wissen lassen, wie die Regeln für Sie gelten. Verstehen Sie Ihren Plan Es gibt viele Möglichkeiten, ein Unternehmen bieten Aktienoptionen an Mitarbeiter, sowie verschiedene Arten von Aktienoptionen. Jeder Plan hat unterschiedliche steuerliche Implikationen und Regeln, die damit verbunden sind. Mitarbeiter von einigen Unternehmen müssen möglicherweise bestimmte Anforderungen nach Ausübung von Optionen, wie verbleiben mit dem Arbeitgeber für einen vordefinierten Zeitraum, um die Aktie zu halten. Es ist auch möglich, dass die Mitarbeiter ihre Bestände nur so lange behalten können, wie sie für den Arbeitgeber arbeiten. Dies soll die Loyalität und die Beibehaltung der Mitarbeiter gewährleisten, zumindest für eine Zeit. Wenn Ihr Unternehmen immer noch schnell wächst, können Sie nicht wollen, um Ihre Aktie zu verkaufen, und Sie können mit dem Unternehmen länger bleiben, um mehr Gewinne zu realisieren. Andere Aktienoptionsprogramme haben weniger Strings beigefügt. Die steuerlichen Implikationen variieren je nach einer Vielzahl von Kriterien, wie zB, ob Sie die Aktie besitzen oder nur in den Optionen belegt sind oder ob Sie tatsächlich in der Lage sind, den Bestand zu verkaufen, den Sie besitzen. Werden in einer Aktienoption und Ausübung dieser Option sind verschiedene Dinge, mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen. Achten Sie darauf, die von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellte Optionsvereinbarung sorgfältig zu lesen, die Informationen über den Aktienoptionsplan enthält. Vielleicht möchten Sie einen Buchhalter oder einen persönlichen Finanzplaner kontaktieren, um Ihnen zu helfen, Ihre Investitionsmöglichkeiten besser zu verstehen und Ihr Wachstumspotential zu maximieren und gleichzeitig die Steuerpflicht zu minimieren. Wählen Sie Ihre Aktienoptionen aus. Sie können nur Aktienoptionen ausüben. So zu jeder Zeit können Sie in der Lage, nur einige Ihrer Aktien ausüben, oder Sie können mehrere Optionen mit verschiedenen Regeln und Vorschriften für jeden gelten. Dies bedeutet, youll müssen die besten Chancen, die Ihnen helfen, Ihre persönlichen Investitionen und finanziellen Ziele zu wählen wählen. Zum Beispiel können Sie die Möglichkeit erhalten, eine vorgegebene Anzahl von Aktien zu einem Preis zu erwerben, und wenn Sie bestimmte Beschäftigungskriterien erfüllen (z. B. bei einer bestimmten Zeit mit dem Unternehmen bleiben), können Sie eine zusätzliche Option für eine andere geben Anzahl der Aktien, die zu einem anderen Preis angeboten werden. Sie können dann wählen, welche Option zu üben, oder üben Sie alle Ihre Optionen auf einmal. Sie können Ihre Optionen in beliebiger Reihenfolge ausüben. Es gibt nicht mehr Gesetze, die besagen, dass Sie Optionen in der Reihenfolge ausüben müssen, in der sie Ihnen gegeben werden. Wählen Sie eine Methode der Zahlung Ursprünglich mussten die Mitarbeiter Bargeld bezahlen, um ihre Aktienoptionen auszuüben. Während dies immer noch die häufigste Zahlungsmethode ist, haben einige Arbeitgeber begonnen, spezielle Vereinbarungen mit Börsenmaklern und Finanzinstituten zu entwickeln, um den Mitarbeitern Zahlungsalternativen zu geben, die sie nicht benötigen, um mit einem Pauschalbetrag zu kommen, um an einem Aktienoptionsprogramm teilzunehmen . In einigen Fällen kann eine völlig bargeldlose Übung durchgeführt werden. Ihre Planbeschreibung oder Ihre Personalabteilung können die Alternativen erklären. Zusätzlich zu kommen mit dem Bargeld, das erforderlich ist, um eine Option auszuüben, bereit sein, zusätzliche Mittel zur Deckung der Einbehaltungsvoraussetzungen (für nicht qualifizierte Optionen) zu zahlen. Der genaue Betrag der Einbehaltung wird auf dem tatsächlichen Preis basieren, bei dem Sie den Bestand kaufen. Ausübung der Option Sobald Sie die Regeln, die mit dem Aktienoptionsplan verbunden sind, untersucht haben und Sie genau bestimmt haben, wie und wann Sie Ihre Optionen ausüben möchten, müssen Sie wahrscheinlich einige Papierkram ausfüllen und sie an Ihren Arbeitgeber schicken, um den Bestand zu kaufen. Warten Sie niemals bis zur letzten Minute, wenn Ihre Optionen ablaufen, bevor Sie die Gelegenheit nutzen. Idealerweise, youll wollen reichlich Zeit zu verstehen, was youre Kauf und bestimmen die besten Chancen so youll profitieren die meisten finanziell. Die Entscheidungen, die Sie treffen, bestimmen, wie viel Steuerpflicht Sie in Zukunft haben werden. - Jason Rich, Gehaltsbeteiligte
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